Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации предприятие торговли может уплачивать налоги по общей системе налогообложения; по упрощенной системе налогообложения (в добровольном порядке); уплачивать единый налог на вмененный доход (в обязательном порядке, если магазин осуществляет розничную торговлю и площадь его торгового зала не превышает 150 кв. м). В случае если деятельность, осуществляемая хозяйствующим субъектом, попадает под общий режим налогообложения, то перечень налогов, подлежащих уплате, определяется статьями 13-15 НК РФ: - НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, налог на доходы физических лиц, ЕСН (единый социальный налог), налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых (для организаций и индивидуальных предпринимателей, признаваемых пользователями недр), водный налог (если организация или индивидуальный предприниматель осуществляют специальное или особое водопользование в соответствии с законодательством РФ), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (для организаций или индивидуальных предпринимателей, получающих лицензию на пользование объектами животного мира, а также лицензию на пользование объектами водных биологических ресурсов на территории РФ), налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес (для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса), транспортный налог, земельный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование. Когда хозяйствующий субъект применяет упрощенную систему налогообложения, то перечень налогов, подлежащих уплате, установлен положениями статьи 346.11 НК РФ: - применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения. При осуществлении деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД), перечень налогов, подлежащих уплате, установлен пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
