ФНС РФ разъяснила вопрос подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС по товарам, отгруженным до 1 января 2006 года.
В письме от 7 марта 2006 года N ММ-6-03/233@ чиновники заявили, что, согласно действующей практике при изменении порядка налогообложения НДС применяется тот порядок налогообложения, который действовал на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Поэтому налогообложение операций по реализации товаров (выполнению
... Читать дальше »
Минфин РФ высказался по вопросу применения НДС при транспортировке российской нефти по территории Республики Казахстан.
В письме N 03-04-08/29 от 7 февраля 2006 года чиновники, в частности, разъяснили, что услуги по транспортировке российской нефти по территории Республики Казахстан от границы Российской Федерацией и Республикой Казахстан подлежат налогообложению НДС в соответствии с нормами налогового законодательства Республики Казахстан.
Минфин РФ высказался о порядке налогообложения НДС при передаче исключительных имущественных авторских прав.
В письме № 03-04-08/33 от 9 февраля 2006 года чиновники, в частности, разъяснили, возникает ли у российского некоммерческого партнерства обязанность по оплате НДС при передаче исключительных имущественных авторских прав - контрагенту, осуществляющему свою деятельность на территории Украины.
Та как местом реализации услуг, оказываемых российской организацией, территория Российской
... Читать дальше »
На сегодняшнем заседании правительственной комиссии по бюджетным проектировкам Минфин вновь попытается доказать премьеру Михаилу Фрадкову, что снижение НДС возможно не ранее 2009 года. В подготовленном ведомством докладе "Об основных направлениях налоговой политики на 2007-2009" утверждается, что снижать главный российский налог можно не до 13%, а лишь до 15% – с одновременной отменой нынешней льготной 10-процентной ставки на социально значимые товары.
Усовершенствование платежного поручения, которое компании предоставляют в банк, позволит уменьшить объем НДС, воруемого из бюджета. Об этом вчера сообщил высокопоставленный чиновник Минфина, подчеркнув, что соответствующий законопроект находится «в стадии проработки». Эксперты согласны с тем, что эта мера позволит мониторить процесс уплаты налога, не затруднив при этом бумажную работу налогоплательщиков и банков.
Суть предложения ведомства Алексея Кудрина заключается в введении новых правил
... Читать дальше »
Минфин России не поддерживает предложение ввести налог с продаж вместо НДС, заявил высокопоставленный источник в Минфине журналистам во вторник.
«Я очень сомневаюсь, что мы поддержим предложение ввести налог с продаж вместо налога на добавленную стоимость», - отметил источник. По его словам, «этот вопрос пока еще не созрел, чтобы выйти из академической плоскости в практическую».
НДС обеспечивает бюджету поступления примерно в 15 раз больше, чем налог с продаж. Если предположить, что он б
... Читать дальше »
ФНС России в письме от 15.03.2006 № ММ-6-03/274@ пояснила, какую организацию можно считать научной для целей обложения НДС. Согласно главе 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса от обложения НДС освобождается выполнение научно-исследовательстких и опытно-конструкторских работ научными организациями на основе хозяйственных договоров. По мнению ФНС России, это могут быть организации любой формы собственности и ведомственной принадлежности, которые подтвердили в качестве основной на
... Читать дальше »
Если арендатор компенсирует расходы арендодателя на оплату электричества, то вычет по НДС на эти суммы получить нельзя. Ведь как отмечают в Минфине, арендатор в данном случае не имеет счетов-фактур по потребленной им электроэнергии, а значит и права на вычет у него не возникает. (Письмо Минфина РФ от 3 марта 2006 года № 03-04-15/52).
Анатолий Аксаков, депутат ГД от фракции «Единая Россия», высказал свое мнение по поводу мер, направленных направленные на снижение темпов роста потребительских цен в России.
«15 марта на заседании правительства России были представлены меры, направленные на снижение темпов роста потребительских цен. Однако в полной мере фундаментальные причины инфляции раскрыты так и не были. Внимание правительственных экспертов сместилось в сторону обсуждения частных вопросов, «повлиявших на уровень инфляци
... Читать дальше »
Суд отказал компании в возмещении НДС. Арбитры указали, что фирма является недобросовестным налогоплательщиком и не имеет право на получение НДС из бюджета. Свое решение суд обосновал тем, что у фирмы были изъяты печати, штампы и клеше компаний, которые по документам являлись поставщиками фирмы. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.02.2006 N А52-2814/2005/2).
Минфин РФ высказался по вопросу налогообложения НДС сумм оплаты, полученных налогоплательщиками после 1 января 2006 года в счет предстоящей реализации товаров (работ, услуг).
В письме от 16 февраля 2006 года N 03-04-15/36 чиновники, в частности, разъяснили, что порядок освобождения от налогообложения указанных сумм оплаты (частичной оплаты) предусмотрен в налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2005 г. N 163н «Об утвержд
... Читать дальше »
Минэкономразвития России считает, что реализация предложения Минфина по снижению ставки НДС с 2009 года с 18% до 15% с одновременной унификацией ставки приведет к росту инфляции. Об этом заявил замглавы министерства, статс-секретарь Андрей Шаронов. Он отметил, что позиция Минэкономразвития по вопросу о возможности снижения ставки НДС с 18% до 13% к 2008 году также не изменилась.
«Это давняя дискуссия. Многие забыли, что Советский Союз потерпел первый экономический нокдаун, когда под доходы о
... Читать дальше »
Налоговая инспекция отказала предпринимателю в вычетах по НДС. В ходе проверки налоговики установили, что представленные документы не соответствуют требованиям НК и не могут служить основанием для вычета. Чиновники исходили из того, что счета-фактуры одной из фирм были подписаны не уполномоченным лицом, а в квитанциях к ПКО не было расшифровки подписи. Другая компания указала в договоре адрес, который отличается от адреса регистрации. А третья фирма вообще не была зарегистрирована.
По мнению налоговиков НДС по отгруженным товарам надо начислять тем днем, который указан в первом из оформленных на имя покупателя первичных документов. В частности – это может быть накладная. При этом дата отгрузки товара может и не совпадать с моментом перехода права собственности на него. В такой ситуации НДС надо все равно начислять в день отгрузки. Такую позицию представители налоговой службы изложили в письме от 28.02.2006 № ММ-6-03/202@.
Суд признал недействительным решение инспекции о привлечении фирмы к ответственности за непредставление расчета по НДС. Суд указал, что данный расчет у компании отсутствовал, однако законодательством не предусмотрено обязательное его составление отдельным документом. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 23.01.2006 N А42-7077/2005).
Минфин объясняет, что продажа товаров оптом за наличные ЕНВД не облагается. Чиновники объясняют, что в отношении торговли товарами по договору поставки, при котором поставщик-продавец обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, применяется общий режим налогообложения либо УСН. (Письмо Минфина РФ от
... Читать дальше »
На уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по передаче в аренду стационарных торговых мест в местах организации торговли, не имеющих торговых залов. На уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по передаче в аренду стационарных торго
... Читать дальше »
Минфин объяснил, когда нужно сдавать декларацию по ЕНВД. В частности, организации, применяющей данную систему налогообложения, следует представлять декларацию по единому налогу не раньше 1 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом. (Письмо Минфина РФ от 20 февраля 2006 года № 03-11-05/52).
Минфин РФ высказался по вопросу определения площади торгового зала организаций, переведенной на ЕНВД.
В письме N 03-11-14/3/51 от 31 января 2006 года чиновники ответили на вопросы налогоплательщиков. Организация осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли в нежилом помещении через торговый зал, общая площадь которого выделена в техническом паспорте здания. Однако указанный торговый зал арендуется организацией по двум договорам аренды с двумя индивидуальными предп
... Читать дальше »
Минфин РФ ответил на вопросы Федеральной налоговой службы о порядке постановки на учет налогоплательщиков единого налога на вмененный доход.
В письме от 16 февраля 2006 года N 03-11-02/41 чиновники, в частности, разъяснили, что организации и индивидуальные предприниматели не обязаны осуществлять постановку на налоговый учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в тех налоговых органах, в которых они состоят на налоговом учете по иным основаниям.
Минфин РФ высказался по вопросу возможности применения ЕНВД при оказании услуг по предоставлению мест в общежитиях не гостиничного типа.
В письме от 30 января 2006 года N 03-11-03/3 чиновники, заявили, что согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) предпринимательская деятельность по предоставлению для временного проживания мест в общежитиях для студентов, рабочих и т.п. относится к деятельности по предоставлению мест для временного проживания (подгруппа
... Читать дальше »
Минфин разъяснил, как определить объект налогообложения ЕНВД, в случае, если организация использует не все имущество в своей деятельности. В частности, речь идет о транспортных услугах.
Так, Минфин объясняет, что при подсчете налоговой базы по ЕНВД, следует учитывать автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых видов, легковые и грузовые автомобили). Автомобили должны находиться на балансе либо должны быть арендованы налогоплательщик
... Читать дальше »
Деятельность по созданию рекламных материалов, изготовлению и монтажу рекламоносителей (например, щитов, стендов, плакатов, световых и электронных табло) не облагается ЕНВД. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 10.10.2005 № 03-11-04/3/108.
Владелец мини-рынка, чтобы стать плательщиком ЕНВД, должен поделить весь рынок на обособленные торговые места и сдавать каждое из них в аренду отдельно.
А если какой-либо павильон, ларек или тонар имеет несколько торговых мест, то сдача в аренду такого объекта не облагается ЕНВД. Об этом чиновники Минфина сообщили в письме от 27.01.2006 г. N 03-11-04/3/39.
Чиновники Минфина в письме от 7 февраля 2006 г. N 03-11-04/3/64 разъяснили, что услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств и те же услуги в отношении строительно-дорожных машин имеют разный код по Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93. Поэтому услуги по автотранспортным средствам могут быть переведены на уплату ЕНВД, а техническое обслуживание и ремонт строительно-дорожных машин и оборудования облагается налогами в общем порядке.
Как объясняют в Минфине, ЕНВД облагаются услуги общественного питания. Другими словами, деятельность ресторанов, кафе, столовых, закусочных, баров и предприятий других типов, имеющих залы обслуживания посетителей. Следовательно, бортовое питание не является общественным, а, значит, и единым налогом на вмененный доход не облагается. (Письмо Минфина РФ от 3 октября 2005 года № 03-11-04/3/103).
Специалисты финансового ведомства объясняют, что если в регионе действует ЕНВД, то столовая для работников подлежит переводу на этот спецрежим. В этом случае, компании придется вести раздельный учет доходов и расходов по основной деятельности и по пункту питания работников.
Если столовая переводится на ЕНВД, то расходы по ее содержанию не уменьшают прибыль, отмечают чиновники. (Письмо Минфина РФ от 2 марта 2006 г. № 03-11-04/3/10103-11-04/3/101).
Чиновники Минфина рассмотрели интересную ситуацию, в которой агент по договору продает товар принципала на площади приципала.
Поскольку принципал передает свой товар агенту для перепродажи, то он обязан платить налоги в общем порядке. Агент же продает тот же товар непосредственно рядовым покупателям для личного использования. Это дает агенту право уплачивать ЕНВД. (Письмо Минфина РФ от 7 февраля 2006 г. N 03-11-05/38).
Минфин объяснил, какая именно передача в аренду подпадает под ЕНВД. В частности, среди прочего, чиновники объяснили, что передача торговых мест на вокзалах и в поликлиниках также подпадает под единый налог на вменный доход. Поэтому организация, осуществляющая такую деятельность, должна платить ЕНВД, несмотря на то, что данные объекты не относятся к торговым центрам или рынкам. (Письмо Минфин РФ от 2 марта 2006 года № 03-11-04/3/108).
Минфин объяснил ситуацию, когда предприниматель живет в одном городском округе, но место его жительства и работы обслуживают разные инспекции. В этом случае, индивидуальный предприниматель может встать на налоговый учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговом органе данного городского округа либо по месту своего жительства, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. (Письмо Минфина РФ от 2 марта 2006 года № 03-11-04/3/102).
Минфин России выпустил разъяснение для тех «вмененщиков», которые при расчете ЕНВД в 2006 году руководствуются не местными нормативными актами, а старыми региональными законами (письмо от 10.03.2006 г. № 03-11-04/3/126). Отчитываться по единому налогу за I квартал таким плательщикам следует по новой форме декларации, которая утверждена приказом Минфина России 17.01.2006 г. № 8н. Несмотря на то, что в самом приказе четко сказано, что бланк следует применять лишь "вмененщикам", которые находятся в
... Читать дальше »
Реализация лекарственных средств аптеками покупателям по договорам розничной купли-продажи за наличный расчет, а также с использованием платежных карт, относится к розничной торговле и подлежит обложению единым налогом на вмененный доход. Статьей 346.26 Кодекса определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе и розничная торговля, напоминает письмо Минфина от 3 ноября 2005 г.
... Читать дальше »
Продажа лекарственных средств за наличный расчет (по договорам розничной купли-продажи) облагается ЕНВД, так как относится к розничной торговле. При этом неважно, кто является покупателем - физическое или юридическое лицо. Реализация лекарств медицинским учреждениям по безналичному расчету подлежит налогообложению по общему или упрощенному режиму. Такой вывод Минфин России сделал в письме от 03.11.2005 № 03-11-04/3/126.
